fbpx
Статьи Включили в перечень рисковых плательщиков? Адвокат рассказывает, что делать.
критерії ризиковості

Включили в перечень рисковых плательщиков? Адвокат рассказывает, что делать.

Комиссия регионального уровня постоянно проводит мониторинг соответствия / несоответствия налогоплательщиков критериям рискованности налогоплательщика, поэтому нужно знать, как действовать в случае выявления соответствия налогоплательщика критериям рисковости.

Во-первых давайте разберемся, что имеется ввиду под “критериями рискованности”:

Плательщик НДС. Основания для оценки плательщика как рискового.

  1. предприятие было зарегистрировано на основании недействительных документов (потерянных, поддельных и др.)
  2. зарегистрировано физическим лицом с последующей передачей бизнеса умершим или безвестно пропавшим лицам
  3. зарегистрировано физическими лицами, которые не планировали проводить любую финансово-хозяйственную деятельность или осуществлять какие-либо полномочия, предусмотренные их статусом.
  4. финансово-хозяйственная деятельность бизнеса проводится без ведома и без согласия его основателей и предназначенных руководителей (предварительно был факт перерегистрации плательщика)
  5. плательщик, который является юридическим лицом, не имеет единственного счета (открытого) в банковских учреждениях (кроме Казначейства и других бюджетных учреждений)
  6. не было подано налоговую отчетность за 2 предыдущих отчетных периода как этого требует п. 16.1.3 ст. 49 Налогового кодекса Украины.
  7. плательщик налога на прибыль не подал контролирующему орг. отчетность за последний (налоговый) отчетный период (предусмотрено п. 16.1 ст. 46 НКУ)

Также плательщик является рисковым, если у налогового органа появилась информация о рискованности хозяйственной операции, указанной в налоговых накладных, предоставленных для регистрации.

Как принимается решение о рискованности налогоплательщика?

Комиссией регионального уровня рассматривается вопрос о соответствии / несоответствии критериям рискованности.

В случае установления соответствия одному из критериев рискованности принимается решение о соответствии плательщика налога критериям рискованности.

Включение в перечень плательщиков, которые соответствуют этим критериям рискованности налогоплательщика, осуществляется в день принятия соответствующего решения.

Налогоплательщик получает решение о соответствии критериям рискованности налогоплательщика в электронном кабинете в день принятия такого решения.

В решении обязательно указывается основание, согласно которой установлено соответствие критериям рискованности.

Что в таком случае делать налогоплательщику?

1. Успокоиться, глубоко вдохнуть.

2. Сделать следующие действия:

Необходимо через меню «Мониторинг НН / РК» в Электронном кабинете прислать информацию и копии документов для того, чтобы Вас исключили из перечня плательщиков, которые отвечают Критериям рискованности.

Идентификатор формы «Сообщение о представлении информации и копий документов о несоответствии плательщика налога критериям рискованности»: J (F) 1314901.

Отправить приложения в виде копий (сканов) документов произвольного формата можно в формате всем нам знакомых PDF, PNG или JPG.

Количество документов, которые прилагаются, не должно превышать 100 шт. и в соответствии с абз. 10 п. 6 Порядка это могут быть:

  • доверенности, договоры, акты руководящего органа, которыми оформлено полномочия лиц, которые в интересах плательщика налога получают продукцию для осуществления определенных операций;
  • договоры (например, внешнеэкономические контракты, и приложения к ним);
  • документы о подтверждении соответствия продукции (декларации о соответствии, паспорта качества, сертификаты соответствия);
  • первичные документы, складские документы (инвентаризационные описи), в том числе счета-фактуры / инвойсы, акты приема-передачи товаров (работ, услуг), накладные;
  • расч. документы и банк. выписки из лицевых счетов;
  • другие документы, которые могут подтвердить несоответствие Критериям рискованности.

Всю информацию, вместе с документами, поданную Плательщиком НДС, Комиссия рассматривает в течение 7 рабочих дней (с даты поступления). Впоследствии принимает решение, которое сразу же направляется плательщику средствами электронной связи в электронном кабинете.

Если вам необходима налоговая консультация — обращайтесь к специалистам по «Капустин и Партнеры».

Мероприятия
  • 15 декабря 2020 - 15 января 2021 адвокат Капустин Подробнее
  • 29 сентября 2020 Подробнее
  • 29 июля 2020 Подробнее
  • 28 мая 2020 Подробнее