Включили в перечень рисковых плательщиков? Адвокат рассказывает, что делать.
Комиссия регионального уровня постоянно проводит мониторинг соответствия / несоответствия налогоплательщиков критериям рискованности налогоплательщика, поэтому нужно знать, как действовать в случае выявления соответствия налогоплательщика критериям рисковости.
Во-первых давайте разберемся, что имеется ввиду под “критериями рискованности”:
Плательщик НДС. Основания для оценки плательщика как рискового.
- предприятие было зарегистрировано на основании недействительных документов (потерянных, поддельных и др.)
- зарегистрировано физическим лицом с последующей передачей бизнеса умершим или безвестно пропавшим лицам
- зарегистрировано физическими лицами, которые не планировали проводить любую финансово-хозяйственную деятельность или осуществлять какие-либо полномочия, предусмотренные их статусом.
- финансово-хозяйственная деятельность бизнеса проводится без ведома и без согласия его основателей и предназначенных руководителей (предварительно был факт перерегистрации плательщика)
- плательщик, который является юридическим лицом, не имеет единственного счета (открытого) в банковских учреждениях (кроме Казначейства и других бюджетных учреждений)
- не было подано налоговую отчетность за 2 предыдущих отчетных периода как этого требует п. 16.1.3 ст. 49 Налогового кодекса Украины.
- плательщик налога на прибыль не подал контролирующему орг. отчетность за последний (налоговый) отчетный период (предусмотрено п. 16.1 ст. 46 НКУ)
Также плательщик является рисковым, если у налогового органа появилась информация о рискованности хозяйственной операции, указанной в налоговых накладных, предоставленных для регистрации.
Как принимается решение о рискованности налогоплательщика?
Комиссией регионального уровня рассматривается вопрос о соответствии / несоответствии критериям рискованности.
В случае установления соответствия одному из критериев рискованности принимается решение о соответствии плательщика налога критериям рискованности.
Включение в перечень плательщиков, которые соответствуют этим критериям рискованности налогоплательщика, осуществляется в день принятия соответствующего решения.
Налогоплательщик получает решение о соответствии критериям рискованности налогоплательщика в электронном кабинете в день принятия такого решения.
В решении обязательно указывается основание, согласно которой установлено соответствие критериям рискованности.
Что в таком случае делать налогоплательщику?
1. Успокоиться, глубоко вдохнуть.
2. Сделать следующие действия:
Необходимо через меню «Мониторинг НН / РК» в Электронном кабинете прислать информацию и копии документов для того, чтобы Вас исключили из перечня плательщиков, которые отвечают Критериям рискованности.
Идентификатор формы «Сообщение о представлении информации и копий документов о несоответствии плательщика налога критериям рискованности»: J (F) 1314901.
Отправить приложения в виде копий (сканов) документов произвольного формата можно в формате всем нам знакомых PDF, PNG или JPG.
Количество документов, которые прилагаются, не должно превышать 100 шт. и в соответствии с абз. 10 п. 6 Порядка это могут быть:
- доверенности, договоры, акты руководящего органа, которыми оформлено полномочия лиц, которые в интересах плательщика налога получают продукцию для осуществления определенных операций;
- договоры (например, внешнеэкономические контракты, и приложения к ним);
- документы о подтверждении соответствия продукции (декларации о соответствии, паспорта качества, сертификаты соответствия);
- первичные документы, складские документы (инвентаризационные описи), в том числе счета-фактуры / инвойсы, акты приема-передачи товаров (работ, услуг), накладные;
- расч. документы и банк. выписки из лицевых счетов;
- другие документы, которые могут подтвердить несоответствие Критериям рискованности.
Всю информацию, вместе с документами, поданную Плательщиком НДС, Комиссия рассматривает в течение 7 рабочих дней (с даты поступления). Впоследствии принимает решение, которое сразу же направляется плательщику средствами электронной связи в электронном кабинете.
Если вам необходима налоговая консультация — обращайтесь к специалистам по «Капустин и Партнеры».
